What is Child Tax Credit Calculator?
▾
Child Tax Credit (CTC) je federální daňový kredit, který poskytuje finanční úlevu rodinám s oprávněnými dětmi mladšími 17 let. Původně byl CTC uzákoněn jako součást zákona o úlevách od daňových poplatníků z roku 1997 za skromných 400 USD na dítě, následně byl opakovaně rozšířen prostřednictvím následných právních předpisů. Zákon o daňových úsecích a pracovních místech z roku 2017 zdvojnásobil kredit z 1 000 USD na 2 000 USD na kvalifikované dítě a výrazně zvýšil prahové hodnoty pro postupné ukončení příjmu, zatímco americký zákon o záchranném plánu z roku 2021 jej dočasně zvýšil na 3 000 až 3 600 USD na dítě s měsíčními zálohami. Pro daňový rok 2024 činí kredit 2 000 $ na kvalifikované dítě. CTC má dvě složky: nevratnou část, která snižuje daňovou povinnost v dolarech za dolar (až do výše dlužné daně), a vratný dodatečný daňový kredit pro děti (ACTC), který poskytuje vrácení hotovosti rodinám, jejichž CTC převyšuje jejich daňovou povinnost. Pro rok 2024 je maximální vratná částka ACTC 1 700 USD na způsobilé dítě, počítáno jako 15 % výdělečných příjmů přesahujících 2 500 USD (s výhradou stropu na dítě). Tato vratná složka je kritická pro rodiny s nižšími příjmy, které mohou dlužit malou nebo žádnou federální daň z příjmu, ale přesto mají prospěch z vrácení hotovosti. Oprávněné dítě pro účely CTC musí splňovat několik testů: dítě musí být na konci daňového roku mladší 17 let, musí být synem poplatníka, dcerou, nevlastním dítětem, pěstounem, bratrem, sestrou nebo potomkem některého z nich, musí žít s daňovým poplatníkem déle než půl roku, nesmí poskytovat více než polovinu vlastní podpory, musí být občanem USA, musí být daňovým poplatníkem, musí být závislý na poplatníkovi. cizinec, a musí mít platné číslo sociálního pojištění vydané před datem splatnosti přiznání. Závislé osoby, které nesplňují kvalifikační dětský test (jako jsou starší děti ve věku 17-18 let nebo starší závislé osoby), se mohou místo toho kvalifikovat pro jiný závislý kredit ve výši 500 USD. CTC začíná postupně ustupovat na 200 000 USD upraveného hrubého příjmu pro svobodné osoby a 400 000 USD za společné podání v manželském svazku, přičemž se snižuje o 50 USD za každých 1 000 USD příjmu nad prahovou hodnotu. Tyto prahové hodnoty stanovené zákonem o snížení daní a pracovních míst jsou ve srovnání s úrovněmi před rokem 2018 výrazně vysoké (75 000 USD pro jednotlivce / 110 000 USD MFJ), což znamená, že drtivá většina amerických rodin s dětmi obdrží plný kredit. Kredit se má po roce 2025 vrátit na 1 000 USD na dítě, pokud Kongres nepodnikne kroky k rozšíření nebo změně stávajících ustanovení.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Daňová sleva na dítě = 2 000 $ x počet způsobilých dětí (do 17 let)
Vyřazení:
Snížení = 50 $ za každých 1 000 $ (nebo zlomek), o které MAGI překročí hranici
Single/HoH prahová hodnota: 200 000 $ | Hranice MFJ: 400 000 $
Dodatečný daňový kredit na dítě (vratný ACTC):
ACTC = MIN(1 700 USD na dítě, 15 % x (výdělek – 2 500 USD))
ACTC se použije pouze v případě, že CTC překročí daňovou povinnost
Jiný závislý kredit: 500 $ na kvalifikovanou závislou osobu, která není způsobilým dítětem pro CTC
Příklad práce – manželský pár, 3 děti, příjem 85 000 $:
Celková CTC = 2 000 $ x 3 = 6 000 $
MAGI = 85 000 $ < prahová hodnota 400 000 $ — Bez postupného vyřazování
Federální daňová povinnost (odhadovaná po ostatních kreditech): 4 200 USD
Použité nevratné CTC: 4 200 USD (snižuje daň na 0 USD)
Zbývající CTC: 6 000 USD – 4 200 USD = 1 800 USD
ACTC = MIN(1 700 $ x 3, 15 % x (85 000 $ – 2 500 $)) = MIN (5 100 $, 12 375 $) = 1 800 $
Vrácení peněz od ACTC: 1 800 $Variable Legend
▾
| Symbol | Jméno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| CTC | Daňový kredit na dítě | USD | Nevratná část kreditu, která snižuje federální daňovou povinnost v dolarech za dolar, až do výše 2 000 USD na způsobilé dítě |
| ACTC | Dodatečný daňový kredit na dítě | USD | Vratná část kreditu, která poskytuje vrácení hotovosti, když CTC překročí daňovou povinnost, omezená na 1 700 $ na způsobilé dítě pro rok 2024 |
| MAGI | Upravený upravený hrubý příjem | USD/year | Míra příjmu použitá k určení postupného vyřazení, vypočítaná jako AGI plus vyloučený zahraniční výdělečný příjem |
| ODC | Další závislý úvěr | USD | Nevratný kredit 500 $ pro závislé osoby, které nesplňují podmínky pro CTC, jako jsou děti ve věku 17–18 let nebo starší rodiče |
| EI | Vydělaný příjem | USD/year | Mzdy, platy, spropitné a čistý příjem ze samostatné výdělečné činnosti používané k výpočtu vratné částky ACTC jako 15 % z výdělečného příjmu nad 2 500 USD |
| QC | Kvalifikační děti | count | Počet dětí mladších 17 let s platnými SSN, které splňují testy vztahu, pobytu, podpory a závislých nároků |
How to Child Tax Credit Calculator
▾
- 1Spočítejte si své způsobilé děti. Každé dítě musí být mladší 17 let na konci daňového roku (31. prosince), musí mít platné číslo sociálního zabezpečení, musí to být vaše biologické dítě, adoptované dítě, nevlastní dítě, pěstoun, sourozenec nebo potomek některého z nich, musí s vámi žít déle než půl roku ve Spojených státech, nesmí poskytovat více než polovinu své vlastní finanční podpory a musí být požadováno jako návratnost.
- 2Počáteční částku kreditu vypočítejte vynásobením 2 000 $ počtem způsobilých dětí. Kromě toho započítejte všechny další závislé osoby, které nesplňují podmínky pro CTC (jako jsou děti ve věku 17–18 let, vysokoškoláci, které považujete za závislé osoby, nebo starší rodiče) a vynásobte je 500 USD za kredit pro jiné závislé osoby. Celkový kredit před vyřazením je součtem obou částek.
- 3Zjistěte, zda se postupné vyřazování týká, porovnáním vašeho upraveného upraveného hrubého příjmu (MAGI) s příslušnou hranicí: 200 000 USD pro osoby samostatně výdělečně činné, vedoucí domácnosti a manželé nebo 400 000 USD pro osoby podávající společně podávající soubory. Za každých 1 000 $ (nebo jejich zlomek), které vaše MAGI překročí limit, se celkový kredit sníží o 50 $. Například jeden zakladač s MAGI ve výši 210 000 USD překročí práh o 10 000 USD, což má za následek snížení o 500 USD.
- 4Uplatněte nevratnou CTC na vaši federální daňovou povinnost. CTC nejprve sníží vaše daňové dolary za dolar na nulu. Pokud je proti daňové povinnosti použita celá CTC, není potřeba žádný další výpočet. Pokud je vaše daňová povinnost nižší než vaše celková CTC, přebytečný kredit může být vrácen prostřednictvím dodatečného daňového kreditu pro děti (ACTC).
- 5Vypočítejte vratnou částku ACTC, pokud vaše CTC překročí vaši daňovou povinnost. ACTC se rovná 15 % vašeho výdělečného příjmu přesahujícího 2 500 USD, ale nemůže překročit 1 700 USD na kvalifikované dítě. Pokud máte například dvě způsobilé děti a výdělek ve výši 30 000 USD, je výpočet ACTC 15 % x (30 000 USD – 2 500 USD) = 4 125 USD, ale je omezen na 1 700 USD x 2 = 3 400 USD. Skutečná ACTC je nižší z přebytku CTC (kredit mínus daňová povinnost) a této vypočtené částky.
- 6Nahlaste CTC ve svém federálním daňovém přiznání. Nevratný CTC se zadává na formuláři 1040 a vratný ACTC je vypočítán podle plánu 8812 (Kredity pro kvalifikované děti a jiné závislé osoby). Pokud máte způsobilé děti, musíte uvést jméno každého dítěte, SSN a datum narození. IRS porovná SSN se svou databází, aby ověřil oprávněné nároky dítěte.
- 7Mějte na paměti pozastavení refundace podle zákona PATH. Stejně jako EITC jsou náhrady za vrácené zboží s nárokem na ACTC zadržovány IRS do poloviny února bez ohledu na to, kdy bylo přiznání podáno. Toto zpoždění má vliv na celou refundaci, nejen na část ACTC. Naplánujte si podle toho své finance, pokud jste závislí na tom, že obdržíte vrácení daně brzy v období podávání zpráv.
Worked Examples
▾
Příjem tohoto páru ve výši 120 000 USD je výrazně pod hranicí 400 000 USD MFJ, takže se na něj nevztahuje žádné vyřazení. Jejich dvě kvalifikované děti generují 4 000 USD v CTC, což snižuje jejich daňovou povinnost z 8 500 USD na 4 500 USD. Vzhledem k tomu, že celá CTC je absorbována daňovou povinností, nedochází k refundaci ACTC. Kredit ušetří této rodině 4000 dolarů na daních.
Tento osamělý rodič nedluží žádnou federální daň z příjmu po standardním odpočtu a dalších kreditech, takže celých 6 000 $ CTC je přebytečných. Výpočet ACTC je 15 % x (25 000 $ – 2 500 $) = 3 375 $. Limit ACTC na dítě je 1 700 $ x 3 = 5 100 $, platí tedy částka 3 375 $. Tento rodič obdrží od ACTC hotovostní náhradu ve výši 3 375 $, což poskytuje zásadní podporu příjmu navzdory tomu, že nedluží žádnou daň.
Tento pár s vysokými příjmy překračuje hranici 400 000 $ MFJ o 25 000 $. Postupné ukončení snižuje celkový kredit o 50 $ x 25 = 1 250 $. Počáteční kredit ve výši 4 500 USD (dvě kvalifikované děti po 2 000 USD plus jedno další závislé na 500 USD) je snížen na 3 250 USD. Jejich daňová povinnost ve výši 65 000 USD snadno absorbuje úvěr bez nutnosti ACTC. Při příjmu nad 480 000 $ by se úvěr úplně zrušil.
Pětileté dítě má nárok na plných 2 000 $ CTC, ale 17leté dítě nemá nárok, protože CTC vyžaduje, aby dítě bylo na konci daňového roku mladší 17 let. Nicméně 17letý mladík má nárok na další závislý kredit 500 $, pokud je nárokován jako závislý. Celkový kredit ve výši 2 500 USD snižuje daň tohoto rodiče ze 7 200 USD na 4 700 USD. Tato věková hranice překvapuje mnoho rodin se staršími teenagery.
Real-World Applications
▾
Odborníci na daňové plánování používají výpočty CTC jako součást komplexních daňových projekcí na konci roku pro rodiny, zejména ty, které se blíží prahu postupného ukončování nebo s dětmi, které se blíží hranici 17 let. Interakce mezi CTC, EITC a dalšími kredity vytváří komplexní možnosti optimalizace, které profesionální software modeluje tak, aby minimalizoval celkovou daňovou povinnost.
Školní obvody a komunitní organizace využívají informačních kampaní CTC k povzbuzení rodin s nízkými příjmy k podávání daňových přiznání. Mnoho způsobilých rodin, zejména těch s velmi nízkými příjmy, nepodává přiznání, protože nedluží žádné daně, čímž přicházejí o tisíce dolarů ve vratných ACTC. Bezplatné archivační akce ve školách a knihovnách pomáhají rodinám získat tyto kredity.
Finanční plánovači pomáhají klientům s vysokými příjmy (zejména těm, kteří se blíží prahu 200 000/400 000 USD) se strategiemi pro správu MAGI prostřednictvím penzijních příspěvků, financování HSA a dalších nadstandardních srážek, které mohou zachovat způsobilost CTC. Pro rodinu se čtyřmi dětmi má udržení MAGI pod hranicí hodnotu 8 000 $ v kreditech.
Političtí výzkumníci používají údaje o účasti CTC ke studiu účinků peněžních převodů na dětskou chudobu, výsledky vzdělávání, potravinovou bezpečnost a stabilitu bydlení. Dočasné rozšíření v roce 2021 poskytlo přirozený experiment, který vyvolal rozsáhlý výzkum vztahu mezi přímou hotovostní podporou a ukazateli péče o děti.
Special Cases
▾
Rodiny se třemi nebo více kvalifikovanými dětmi mohou využít alternativní výpočet ACTC.
Pokud rodinný podíl na daních ze sociálního zabezpečení a zdravotní péče (část zaměstnance plus daň ze samostatné výdělečné činnosti, po odečtení případného EITC) přesáhne 2 500 USD, lze tuto částku použít namísto standardního výpočtu 15 % z výdělečného příjmu, pokud vznikne větší ACTC. Tento alternativní výpočet prospívá především velkým rodinám se středním výdělečným příjmem, jejichž daně ze mzdy jsou značné, ale jejichž 15% výpočet by jinak přinesl nižší náhradu.
Děti, které jsou U.S.
občané žijící v zahraničí se svými rodiči mohou mít stále nárok na CTC, pokud splňují všechny ostatní požadavky, ale test trvalého pobytu pro ACTC (vratná část) vyžaduje, aby dítě žilo ve Spojených státech. To znamená, že občané USA žijící v zámoří si mohou nárokovat nevratný CTC oproti své daňové povinnosti, ale nemohou obdržet vratný ACTC jako platbu v hotovosti. Vojenské rodiny umístěné v zámoří jsou pro tento účel považovány za žijící ve Spojených státech.
Adoptované děti z cizích zemí mohou mít problémy s načasováním CTC
Adoptované děti z cizích zemí mohou čelit problémům s načasováním CTC, protože potřebují platné SSN nebo Adopční daňové identifikační číslo (ATIN). ATIN lze použít pro nárokování dítěte jako vyživované osoby, ale CTC 2 000 USD konkrétně vyžaduje SSN. Rodiny v procesu adopce mohou požádat o další závislý kredit 500 USD pomocí ATIN, zatímco čekají na SSN dítěte, a poté upravit svůj návrat tak, aby po vydání SSN požadovaly celé CTC.
Parametry daňového kreditu na dítě: 2024 vs. Plánovaná reverze 2026
▾
| Parametr | 2024 (současný zákon) | 2026 (plánované vrácení) |
|---|---|---|
| Kredit na dítě | 2 000 $ | 1 000 $ |
| Maximální věk | do 17 let | do 17 let |
| Vratná (ACTC) čepice | 1700 dolarů na dítě | 1000 dolarů na dítě |
| Vyřazení (jednotlivé) | 200 000 $ | 75 000 dolarů |
| Vyřazení (MFJ) | 400 000 dolarů | 110 000 dolarů |
| Míra vyřazování | 50 USD za 1 000 USD | 50 USD za 1 000 USD |
| Další závislý úvěr | 500 dolarů | Není k dispozici |
| SSN povinné pro dítě | Yes | Yes |
Frequently Asked Questions
▾
Co se stane s daňovým zvýhodněním na dítě po roce 2025?
Současná CTC ve výši 2 000 USD za dítě s prahovou hodnotou pro postupné vyřazování MFJ ve výši 400 000 USD byla stanovena zákonem o daňových úsecích a pracovních místech z roku 2017 a její platnost má vypršet po 31. prosinci 2025. Pokud Kongres neschválí novou legislativu, CTC se vrátí na 1 000 USD za dítě s nižšími prahovými hodnotami pro postupné vyřazování a 01 000 USD (015 000 USD) (MFJ) počínaje rokem 2026. Snížil by se i vratný ACTC. Bylo předloženo několik legislativních návrhů, aby byl úvěr ve výši 2 000 USD trvalý, dále jej navýšil nebo restrukturalizoval, ale výsledek závisí na budoucí akci Kongresu.
Mohu uplatnit CTC pro novorozence?
Ano, dítě narozené kdykoli během daňového roku má nárok na plných 2 000 $ CTC za daný rok, i když se narodilo 31. prosince. Dítě musí mít číslo sociálního zabezpečení vydané před datem splatnosti vašeho přiznání (včetně prodloužení). O SSN dítěte byste měli požádat co nejdříve po narození, obvykle v nemocnici. Pokud číslo SSN nezískáte ve lhůtě pro podání, můžete podat prodloužení nebo podat žádost bez uvedení kreditu a po obdržení SSN upravit své přiznání.
Mému dítěti je letos 17 let. Dostanu stále CTC?
Ne, způsobilé dítě musí být na konci daňového roku (31. prosince) mladší 17 let. Pokud vaše dítě dosáhne 17 let kdykoli během roku, dokonce i 31. prosince, nemá nárok na CTC 2 000 USD za daný daňový rok. Dítě však může mít stále nárok na jiný závislý kredit ve výši 500 USD, pokud o něj požádáte jako o vyživovanou osobu. Tato věková hranice je jedním z nejčastějších zdrojů zmatku mezi žadateli o CTC.
Jaký je rozdíl mezi CTC a ACTC?
Child Tax Credit (CTC) je nevratný, což znamená, že může snížit vaši daňovou povinnost na nulu, ale sám o sobě nemůže generovat refundaci. Dodatečný daňový kredit na dítě (ACTC) je vratná část, která poskytuje vrácení hotovosti, když CTC překročí vaši daňovou povinnost. ACTC se vypočítává jako 15 % z výdělečného příjmu nad 2 500 USD, s maximálním limitem 1 700 USD na způsobilé dítě pro rok 2024. ACTC zajišťuje, že rodiny s nižšími příjmy, které dluží malé nebo žádné daně, budou mít stále prospěch z kreditu, ačkoli dostávají méně než celých 2 000 USD na dítě, pokud jejich výdělečný příjem není dostatečně vysoký.
Mohou rozvedení nebo odloučení rodiče požadovat CTC?
Ne, pouze jeden rodič může uplatnit CTC za každé dítě v daném daňovém roce. Obecně platí, že opatrovnický rodič (rodič, u kterého dítě bydlelo větší počet nocí v roce) nárokuje dítě jako vyživovanou osobu a obdrží CTC. Rodič, který není svěřen do péče, však může uvolnit výjimku ze závislosti na rodiče, který není svěřen do péče, podepsáním formuláře 8332, který umožňuje rodiči, který není svěřeno do péče, uplatnit nárok na CTC. Tento převod nároku na závislost je u dohod o rozvodu běžný. Všimněte si, že i s formulářem 8332 může pouze rodič, který je opatrovníkem, požadovat status EITC a vedoucího domácnosti pro dítě.
Ovlivňuje CTC můj nárok na další výhody?
Vrácení CTC a ACTC se nepočítá jako příjem pro účely určování způsobilosti pro federální benefitní programy testované na majetkové poměry, jako je SNAP, Medicaid, TANF, SSI nebo veřejné bydlení po dobu nejméně 12 měsíců po obdržení. Tato ochrana zajišťuje, že získání slevy na dani nesníží další výhody, na kterých je rodina závislá. Pokud je však refundace uložena a zůstane na bankovním účtu, mohla by se potenciálně počítat jako aktivum (zdroj) pro programy s limity aktiv po uplynutí 12měsíční ochranné lhůty.
Mají držitelé ITIN nárok na CTC?
Poplatník podávající přiznání může použít ITIN (Individual Taxpayer Identification Number), ale způsobilé dítě musí mít platné číslo sociálního pojištění (SSN) vydané před datem splatnosti daňového přiznání. Pokud má dítě spíše ITIN než SSN, dítě nemá nárok na CTC 2 000 USD, ale může získat nárok na jiný závislý kredit 500 USD. Tento požadavek SSN byl přidán zákonem o snížení daní a pracovních míst z roku 2017 a týká se mnoha rodin se smíšeným postavením, kde dítě ještě není občanem USA nebo trvalým pobytem.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Nejčastější chybou CTC je záměna věkové hranice. CTC vyžaduje, aby dítěti bylo méně než 17 let, nikoli 18 let. Mnoho rodičů je překvapeno, že v roce, kdy jejich dítě dovrší 17 let, ztratí 2 000 USD v kreditech, zvláště když jsou zvyklí hlásit dítě jako vyživovanou osobu (což trvá až do věku 19 let nebo 24 let, pokud je studentem denního studia). Plánování tohoto útesu je důležité: rodina ztratí 2 000 USD v CTC, ale stále může požadovat kredit 500 USD pro ostatní závislé osoby pro 17- nebo 18letého závislého.
- !Rodiče v situacích sdílené péče se někdy oba pokoušejí požádat o CTC pro stejné dítě, což vede k odmítnutí jednoho nebo obou návratů IRS. Počítačový systém IRS označí duplicitní nároky na SSN a ponechá obě vrácené položky k ruční kontrole. Pouze rodič oprávněný nárokovat si dítě podle pravidel nerozhodného výsledku (nebo rodič, který obdržel podepsaný formulář 8332) by měl nárokovat CTC. Pokus o nárokování dítěte bez řádného nároku může mít za následek penále, požadovanou splátku s úroky a několikaměsíční prodlení s vrácením peněz.
- !Mnoho rodin s nízkými příjmy si neuvědomuje, že mají nárok na vratný ACTC, protože nedluží žádnou federální daň z příjmu a předpokládají, že z podání přiznání není žádná výhoda. Ve skutečnosti může rodina se třemi oprávněnými dětmi a 20 000 $ výdělečným příjmem obdržet přibližně 2 625 $ jako refundace ACTC i s nulovou daňovou povinností. Bezplatné služby daňové přípravy prostřednictvím stránek VITA se konkrétně zaměřují na tyto rodiny, aby zajistily, že budou podávat přiznání a nárokovat si kredity, na které mají nárok.
Pro Tip
Pokud máte dítě, které letos dosáhne 17 let, zvažte, zda nějaké legitimní strategie daňového plánování mohou maximalizovat vaše CTC v posledním roce způsobilosti. Máte-li například flexibilní načasování příjmu (jako je bonus na konci roku nebo platby na volné noze), zajistíte, že váš příjem nepřekročí prahovou hodnotu pro postupné vyřazování v posledním způsobilém roce vašeho dítěte, zachováte celý kredit 2 000 $. Po dosažení věku 17 let stále můžete požádat o dítě jako vyživovanou osobu na jiný závislý kredit ve výši 500 USD až do věku 18 let (nebo 23 let, pokud jste studentem denního studia).
Did you know?
Během roku 2021 americký záchranný plán dočasně zvýšil CTC na 3 000 až 3 600 USD na dítě a doručil měsíční zálohy ve výši 250 až 300 USD přímo 36 milionům rodin. Tento bezprecedentní experiment snížil dětskou chudobu odhadem o 30 % během měsíců, kdy byly aktivní platby, čímž se 3,7 milionu dětí dostalo nad hranici chudoby. Když na konci roku 2021 vypršela platnost rozšířeného kreditu, míra dětské chudoby se během několika měsíců vrátila na úroveň před rozšířením, což v reálném čase poskytuje jasný příklad dopadu CTC na finanční zabezpečení rodiny.
Regional Guides
▾
Federal (all US states)▾
State supplements▾
U.S. territories▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Číst více →Ratings & comments
Získejte týdenní matematické tipy
Připojte se k 12 000+ odběratelům, kteří každý týden dostávají tipy na kalkulačku.