GST Calculator
What is GST Calculator (Multi-Slab)?
▾
Daň ze zboží a služeb (GST) je komplexní systém nepřímých daní Indie, který od 1. července 2017 nahradil několik státních a centrálních daní (DPH, daň ze služeb, spotřební daň, srážkové daně, vstupní daň atd.). Jde o duální systém GST – jak ústřední vláda (CGST), tak státní vlády (SGST) ukládají GST současně na transakce v rámci státu; pro mezistátní transakce je integrovaný GST (IGST) vybírán centrem a sdílen se státy. GST je daň založená na spotřebě s vícestupňovou strukturou sazeb: 0 % (základní potraviny, zdravotní péče, vzdělání), 5 % (základní potřeby, potřeby pro domácnost, základní služby), 12 % (zpracované potraviny, počítače, obchodní služby), 18 % (většina zboží a služeb, restaurace, finanční služby) a 28 % (luxusní zboží, zboží za hřích). Kromě toho se na určité položky, jako je tabák, uhlí a luxusní automobily, nad sazbou 28 % vztahuje kompenzační daň GST. Klíčovým rysem GST je mechanismus Input Tax Credit (ITC) – podniky registrované pro GST mohou žádat o kredit za GST zaplacené na vstupech (suroviny, služby), čímž se snižují kaskádové daňové účinky. GST je vybírána v každé fázi dodavatelského řetězce – od výrobce přes velkoobchodníka až po maloobchodníka – ale daňové zatížení ve skutečnosti dopadá na konečného spotřebitele, protože podniky si nárokují ITC. Pro spotřebitele je cena zahrnující GST to, co platí; pro podniky je pochopení důsledků GST na jejich prodeje a nákupy zásadní pro tvorbu cen, dodržování předpisů a řízení peněžních toků.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Částka GST = hodnota nabídky × sazba GST / 100; Pro vnitrostátní: CGST = GST/2, SGST = GST/2; Pro mezistátní: IGST = plná částka GST; Efektivní náklady pro spotřebitele = základní cena + GST; Exkluzivní cena GST od ceny včetně GST = Cena včetně / (1 + sazba GST/100)Variable Legend
▾
| Symbol | Jméno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| BV | Základní hodnota (zdanitelné plnění) | ₹ | Hodnota transakce bez daně GST, na kterou je uplatněna sazba GST. |
| GR | Sazba GST | % | Použitelná sazba GST: 0 %, 5 %, 12 %, 18 % nebo 28 % (případně + cess) na základě kódu HSN/SAC. |
| CGST | Centrální GST | ₹ | Polovina celkové GST pro transakce uvnitř státu; jde do ústřední vlády. |
| SGST | Státní GST | ₹ | Polovina celkové GST pro transakce uvnitř státu; jde do státní vlády. |
| IGST | Integrovaná GST | ₹ | Plná sazba GST pro mezistátní transakce; shromážděné centrem a sdílené s cílovým státem. |
How to GST Calculator (Multi-Slab)
▾
- 1Určete kód HSN (Harmonised System of Nomenclature) pro zboží nebo SAC (Services Accounting Code) pro služby – tyto kódy určují příslušnou sazbu GST přidělenou Radou GST.
- 2Identifikujte povahu transakce: vnitrostátní (dodavatel a zákazník ve stejném stavu) → CGST + SGST každý za polovinu celkové sazby; mezistavové (různé stavy) → IGST v plné výši.
- 3Vypočítejte GST na hodnotu transakce: pokud je základní cena 1 000 ₹ a sazba GST je 18 %, daň je 180 ₹ (90 ₹ CGST + 90 ₹ SGST pro vnitrostátní nebo 180 ₹ IGST pro mezistátní).
- 4Pokud je dodavatel firmou registrovanou v GST, vystaví daňový doklad s údaji o GST; pokud je kupující také registrován pro GST, může na zaplacenou daň GST uplatnit slevu na dani na vstupu (ITC), čímž se sníží jeho čistá povinnost k dani z GST.
- 5Vrácení GST musí být podáváno měsíčně nebo čtvrtletně: GSTR-1 (externí dodávky), GSTR-2B (automaticky vyplněné ITC) a GSTR-3B (souhrnné vrácení a platba); roční výnos GSTR-9 do 31. prosince každého roku.
- 6Schéma složení je k dispozici pro malé podniky s obratem nižším než 1,5 milionu ₹ (75 000 000 Kč v některých státech) – platí nižší paušální sazbu GST (1–6 %), ale nemohou nárokovat ITC a nemohou vybírat GST od zákazníků.
- 7Spotřebitelé (neregistrované osoby) platí při nákupech plnou cenu včetně GST – nemohou si nárokovat ITC; kalkulačka GST jim pomáhá pochopit daňovou složku jejich nákupů.
Worked Examples
▾
Restaurace (ne5hvězdičkové hotely) účtují 5% GST; nemůže nárokovat ITC na vstupech
Restaurace (kromě restaurací v 5hvězdičkových hotelech) jsou zdaněny 5% GST, ale nemohou žádat o slevu na daň na vstupu. Těchto 5 % se vztahuje na hodnotu jídla a nápojů; servisní poplatek (pokud existuje) je na uvážení restaurace a není GST.
Na chytré telefony, notebooky a většinu elektronického zboží se vztahuje 18% GST
Většina elektronického zboží včetně chytrých telefonů spadá pod 18% GST. Spotřebitel zaplatí celkem 29 500 ₹; prodejce inkasuje 4 500 ₹ jako GST a může započíst ITC ze svých nákupů proti této odpovědnosti.
Luxusní a velká SUV přitahují 28% GST + 22% slevu = 50% celková daň ze základní ceny
Vozidla nad 1500 ccm (SUV, luxusní sedany) mají 28 % GST + kompenzaci 17-22 % v závislosti na objemu motoru. Celkové daňové zatížení ve výši 50 % činí velká vozidla extrémně drahými – vláda používá GST jako nástroj k odrazení od luxusní spotřeby.
Mechanismus ITC zabraňuje kaskádovým daním – zdaňuje se pouze přidaná hodnota v každé fázi
Distributor vybere od kupujícího ₹ 18 000 GST a požaduje 10 000 ₹ ITC (GST zaplacená za suroviny/vstupy). Čistá GST převedená vládě = 8 000 ₹. Konečný spotřebitel zaplatí 18 % z plné ceny; daň se však vybírá po etapách, přičemž každý subjekt platí daň pouze z přidané hodnoty.
Real-World Applications
▾
Obchodní ceny – výpočet prodejní ceny včetně GST ze základní ceny, aby bylo možné správně nabízet zákazníkům a udržovat marže.
Povědomí spotřebitelů – porozumění komponentě GST v účtech za restaurace, maloobchodní nákupy, služby a elektroniku.
Daňové odsouhlasení – podniky počítající čisté závazky GST po úpravách ITC pro měsíční/čtvrtletní podávání přiznání k GST.
Řízení dodavatelského řetězce — vyhodnocování dopadu GST získávání zdrojů z různých států (vnitrostátní vs. mezistátní ovlivňuje peněžní tok kvůli CGST/SGST vs. zacházení s IGST).
Prodejci elektronického obchodu – výpočet GST pro různé kategorie produktů a vyplnění přesné GSTR-1 pro všechny prodeje prostřednictvím platforem.
Special Cases
▾
GST na nemovitosti
Nemovitosti ve výstavbě přitahují 5 % GST z hodnoty prodeje (1 % za dostupné bydlení – náklady pod 45 000 ₹ a limity plochy). Dokončené nemovitosti připravené k nastěhování, kde bylo obdrženo osvědčení o dokončení, nepodléhají dani GST – místo toho se použije kolkovné a registrace. Vývojáři mohou nárokovat ITC na stavební materiály a služby, ale struktura sazeb omezuje plné využití ITC.
GST na elektronickém obchodu
Provozovatelé elektronického obchodu (Amazon, Flipkart atd.) musí vybrat daň vybraná u zdroje (TCS) ve výši 1 % z čistých zdanitelných plnění uskutečněných prostřednictvím jejich platformy a uložit ji u vlády. Prodejce si může nárokovat tyto TCS jako kredit proti své odpovědnosti za GST. Prodejci elektronického obchodu se musí registrovat pod GST bez ohledu na jejich obrat – výjimka z prahu 40 ₹ ₹ se nevztahuje na prodejce elektronického obchodu.
GST na finanční služby
Bankovní, pojišťovací a finanční služby jsou obecně zdaněny 18% GST. Základní bankovní služby poskytované k účtům Jan Dhan (účty s nulovým zůstatkem) jsou však osvobozeny. Pojistné: termínované životní pojištění přitahuje 18% GST; zdravotní pojištění 18 %; pojištění motorových vozidel 18 %; s pojistným na životní pojištění (kapitálové) se zachází odlišně. Úrokové výnosy z půjček jsou osvobozeny od GST (považováno za osvobozené plnění).
Ropné produkty mimo GST
Surová ropa, benzín, nafta, palivo pro letecké turbíny (ATF) a zemní plyn jsou vyňaty z GST na základě ústavního mandátu (článek 279A). Ty jsou nadále zdaněny v rámci centrálního systému spotřebních daní a státní DPH. Vysoká daň z ropných produktů (celková efektivní daň často 50–70 %) není ve standardním rámci GST viditelná. Zavedení ropy pod GST bylo Radou GST odloženo kvůli obavám států o příjmy.
Sazby GST s klíčovými příklady (FY 2024-25)
▾
| Sazba GST | Kategorie | Příklady |
|---|---|---|
| 0% | Essentials, vyjma | Čerstvé potraviny, mléko, vejce, zdravotnictví, školní vzdělání, MHD |
| 5% | Základní potřeby | Cukr, koření, čaj, káva, textil, léky, ekonomické hotely (< ₹ 1 000/noc), železnice AC |
| 12% | Zpracované zboží, služby střední úrovně | Zpracované/balené jídlo, počítače, hotely 1000–7500₹/noc, cestování letadlem v business třídě |
| 18% | Standardní zboží a služby | Chytré telefony, elektronika, FMCG, finanční služby, 5hvězdičkové restaurace, hotely >₹7500/noc |
| 28% | Luxusní a nekvalitní zboží | Velká auta (>1500cc), SUV, tabák, cement, klimatizace, luxusní kosmetika |
| 28 % + Cess | Hříšné zboží a ultraluxus | Cigarety, pan masala, luxusní vozy (další 1-22% sleva nad 28%) |
Frequently Asked Questions
▾
Jaké jsou sazby GST a co spadá pod každou?
GST má pět hlavních sazeb: 0 % – základní nezpracované potraviny (rýže, pšenice, zelenina, mléko), zdravotnické služby, vzdělávání; 5 % — základní potraviny (cukr, koření, čaj, káva), potřeby pro domácnost, textil, léky, základní služby; 12 % – zpracované potraviny, počítače, obchodní služby, hotely (1 000–7 500 ₹/den); 18 % — většina zboží (elektronika, FMCG), finanční služby, restaurace (5hvězdičkové), hotely nad ₹7500/den; 28 % — luxusní zboží (auta >1500cc, tabák, cement, klimatizace, parfémy, luxusní kosmetika). Rada GST pravidelně přezkoumává a reviduje strukturu sazeb.
Jaký je rozdíl mezi CGST, SGST a IGST?
CGST (centrální GST) a SGST (státní GST) jsou vybírány současně z vnitrostátních dodávek – každé za polovinu kombinované sazby GST. Například transakce 18% GST v Maháráštře: 9% CGST (jde do centra) + 9% SGST (jde do Maháráštry). IGST (Integrated GST) se vybírá z mezistátních dodávek a dovozů v plné kombinované sazbě – vybírá ji středisko a poté ji distribuuje do cílového státu. IGST zajišťuje jednotné zdanění napříč státními hranicemi.
Kdo se musí zaregistrovat k GST?
Registrace GST je povinná pro: podniky s celkovým ročním obratem přesahujícím ₹40 lakh (₹20 lakh pro poskytovatele služeb; ₹10 lakh pro konkrétní státy zvláštní kategorie, jako je Manipur, Nagaland atd.); mezistátní dodavatelé bez ohledu na obrat; provozovatelé elektronického obchodu; nerezidentní osoby povinné k dani; podniky povinné platit GST v rámci mechanismu přenesení daňové povinnosti; a podniky převádějící goodwill/obchod. Dobrovolná registrace je také povolena pro menší podniky, které mohou nárokovat ITC.
Co je to mechanismus zápočtu daně na vstupu (ITC)?
ITC umožňuje firmám registrovaným v GST odečíst GST zaplacené za obchodní nákupy od GST vybrané z prodeje. Pokud například výrobce zaplatí 5 000 GST za suroviny a vybere od zákazníků 12 000 GST, zaplatí vládě pouze 7 000 GST. ITC zabraňuje kaskádové dani (daň z daně). ITC lze uplatnit pouze u nákupů souvisejících s podnikáním; zboží/služby používané pro osobní spotřebu nebo osvobozené dodávky nejsou způsobilé. Nároky ITC musí být porovnány s podáními GSTR-1 dodavatele.
Co je GST Composition Scheme?
Composition Scheme je zjednodušená možnost dodržování GST pro malé podniky s ročním obratem nižším než 1,5 miliardy ₹ (75 000 000 Kč pro určité státy). V rámci tohoto režimu: (a) výrobci platí 1 % GST z obratu, (b) restaurace platí 5 %, (c) ostatní obchodníci/poskytovatelé služeb platí 6 %. Obchodníci se složením nemohou vybírat GST od zákazníků, nemohou vystavovat daňové faktury, nemohou nárokovat ITC a nemohou provádět mezistátní dodávky. Podávají čtvrtletní výkazy (místo měsíčních) – výrazně snižují zátěž související s dodržováním předpisů.
Jak funguje mechanismus přenesení daňové povinnosti (RCM) v GST?
V rámci mechanismu zpětného nabíjení (RCM) se povinnost platit GST přesouvá z dodavatele na příjemce. To platí ve specifických situacích: dovoz služeb, v určitých případech nákup od neregistrovaných dodavatelů, konkrétní oznámené dodávky (např. přepravní služby GTA, právní služby, bezpečnostní služby). Příjemce registrovaný v rámci GST musí zaplatit GST přímo vládě a poté si může nárokovat ITC. RCM je navrženo k vybírání GST tam, kde je dodavatel mimo daňovou síť.
Existuje nějaké zboží nebo služby zcela osvobozené od GST?
Ano. Od daně jsou osvobozeny (0 % GST): čerstvé ovoce a zelenina, mléko, vejce, maso (nezpracované), obiloviny jako rýže a pšenice (neznačkové), zdravotní a vzdělávací služby, náboženské služby, veřejná doprava (metro, příměstské vlaky), hotely/ubytovny pod ₹ 1000/noc, zemědělské služby, bankovní služby (částečně) a vládní služby. Ropné produkty (benzín, nafta, ATF, zemní plyn) jsou mimo GST – stále jsou zdaněny podle starého režimu DPH/spotřebních daní.
Jak vypočítám cenu bez GST z ceny zahrnující GST?
Pokud dostanete cenu včetně GST (např. 11 800 ₹ včetně 18% GST), základní cena je: 11 800 ₹ / 1,18 = 10 000 ₹. GST je 1 800 ₹. Vzorec: Základní cena = včetně ceny / (1 + sazba GST/100). To je užitečné pro podniky, které potřebují oddělit složku GST z přijaté platby, nebo pro spotřebitele, kteří chtějí znát základní cenu nákupu.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Uplatnění daně GST na celkovou cenu včetně ostatních daní – GST by se měla uplatňovat pouze na základní hodnotu transakce, nikoli na jiné poplatky, které jsou samy o sobě osvobozeny.
- !Nárokování ITC na osobní náklady — ITC je k dispozici pouze pro obchodní účely; nárokování ITC při osobních nákupech mobilním telefonem, účtech v restauraci nebo cestování na osobní cesty porušuje pravidla GST a vede k sankcím.
- !Záměna CGST+SGST s IGST — pro vnitrostátní transakce CGST+SGST každá za poloviční cenu; pro mezistátní, IGST v plné výši; placení nesprávného typu GST vytváří složitosti při odsouhlasení.
- !Neshoda ITC s evidencí GSTR-1 dodavatele – od fiskálního roku 2021-22 jsou nároky ITC omezeny na 110 % ITC vyjádřené v GSTR-2B; nárokování ITC za faktury nepodané dodavateli vede k oznámením GST.
- !Chybějící práh registrace GST – jakmile obrat překročí 40 000 ₹ (20 l za služby), registrace GST se stává povinnou; pokračující provoz bez registrace je spojen s pokutou ve výši 10 000 ₹ nebo 10 % splatné daně, podle toho, která je vyšší.
- !Nesprávný výpočet ceny bez daně GST – pokud je cena včetně daně GST a potřebujete základní cenu, vydělte ji (1+sazba), neodečítajte procento sazby přímo. 118 ₹ při 18% GST: základ je 100 ₹ (118/1,18), nikoli 100,24 ₹ (118-18).
Pro Tip
U nákupů B2B vždy vyzvedněte od svého dodavatele řádnou fakturu GST se správným GSTIN, HSN kódem a daňovým rozdělením. Nesprávná faktura (nesprávné GSTIN, chybějící pole) zablokuje váš nárok na ITC v GSTR-2B. ITC je jednou z nejúčinnějších výhod GST pro podniky – vyžaduje však přísné dodržování fakturace. Používejte účetní software s podporou GST, který automaticky ověřuje GSTIN a spojuje faktury.
Did you know?
GST nahradila 17 různých centrálních a státních daní a 23 různých cesací, když byla implementována 1. července 2017 – datum, které vláda nazvala „půlnoční mimořádné zasedání parlamentu“. Indie byla 161. zemí, která zavedla GST. První celý rok GST (FY 2018-19) vybral ₹ 11,77 milionů milionů korun; do fiskálního roku 2023–2024 měsíční výběr GST pravidelně přesahuje 1,7 milionů ₹, přičemž roční výběr přesahuje 20 milionů ₹, což odráží jak hospodářský růst, tak lepší dodržování předpisů.
Regional Guides
▾
🇺🇸 US▾
🇬🇧 UK▾
🇪🇺 EU▾
References
Read the full guide on how to use this calculator effectively
Číst více →Ratings & comments
Získejte týdenní matematické tipy
Připojte se k 12 000+ odběratelům, kteří každý týden dostávají tipy na kalkulačku.