What is Foreign Trade Zone Savings Calculator?
▾
Kalkulačka úspor na zóně zahraničního obchodu (FTZ) odhaduje úspory na clech, kterých lze dosáhnout provozováním v zóně zahraničního obchodu USA, což je vymezená oblast uvnitř nebo sousedící s přístavem vstupu, kde lze zboží dovážet, skladovat, montovat, vyrábět a zpětně vyvážet s odloženými, sníženými nebo zrušenými clemi. Spojené státy v současné době mají více než 190 projektů FTZ zahrnujících přibližně 320 aktivních zón a podzón, které ročně manipulují se zbožím přes 800 miliard USD a šetří podnikům přibližně 3 miliardy USD na ročních platbách cla. Program FTZ byl založen zákonem o zónách zahraničního obchodu z roku 1934 během Velké hospodářské krize s cílem stimulovat mezinárodní obchod, povzbudit domácí výrobu a vytvořit pracovní místa. Tento akt byl vytvořen na základě konceptů svobodných přístavů po staletí, včetně svobodných hanzovních měst a britských svobodných přístavů Singapur a Hong Kong. Program spravuje Výbor pro zóny zahraničního obchodu, federální meziagenturní orgán, kterému předsedá ministr obchodu, pod každodenním dohledem CBP na provozní úrovni. FTZ poskytují čtyři primární mechanismy úspory cla: odložení cla (neplatí se žádné clo, dokud zboží neopustí zónu a nevstoupí do obchodu v USA, což zlepšuje peněžní tok), odstranění cla (žádné clo na zboží, které je zpětně vyvezeno, zničeno nebo spotřebováno jako odpad), výhody obráceného cla (když komponenty mají vyšší celní sazby než hotový výrobek, výrobci se mohou rozhodnout platit nižší sazbu hotového zboží během jednoho týdne, snížení vstupních poplatků za celý týden zpracování zboží) a snížené poplatky za vstup zboží během jednoho týdne MPF na jeden záznam na zlomek toho, co by stály jednotlivé záznamy). Mezi hlavní uživatele FTZ patří výrobci automobilů (BMW, Mercedes-Benz, Volvo a Toyota všechny provozují podzóny FTZ ve svých montážních závodech v USA), ropné rafinerie (které představují přibližně 60 % veškerého zboží FTZ podle hodnoty), farmaceutické společnosti a výrobci elektroniky. FTZ v přístavu Houston je největší z hlediska hodnoty zboží a ročně zpracovává více než 50 miliard dolarů, především ropné produkty. Úspory mohou být značné: jeden závod na montáž automobilů využívající status FTZ obvykle ušetří 10–30 milionů USD ročně na výhodách odložení cla a výhodách obrácených tarifů.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Celkové úspory FTZ = Úspory převráceného tarifu + Hodnota odloženého cla + Odstranění reexportního cla + Snížení MPF. Invertované tarifní úspory = roční dovozní hodnota x (komponentní celní sazba – sazba hotového zboží). Hodnota odloženého cla = Průměrná částka cla x Počet dní odložených x (náklady na kapitál / 365). Příklad: 50 mil. USD za komponenty při 6% cle, sazba hotového zboží 2 %, reexport 20 mil. USD: Převrácené úspory = 50 mil. USD x (6 % - 2 %) = 2 000 000 USD; Odložení cla na clo 3 miliony USD x 90 dní x 8 % = 59 178 USD; Úspory při reexportu = 20 milionů $ x 2 % = 400 000 $; Úspora MPF = 50 000 USD. Celkem = 2 509 178 $/rok.Variable Legend
▾
| Symbol | Jméno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| V_c | Hodnota importu komponenty | USD | Roční celní hodnota komponentů a surovin dovážených do FTZ |
| R_c | Component Duty Rate | % | Celní sazba, která by se vztahovala na dovážené součásti, pokud by byly uvedeny přímo do obchodu v USA |
| R_f | Hotová Good Duty Rate | % | Celní sazba platná pro hotový vyrobený výrobek použitá pro volbu obráceného sazebníku |
| X | Procento opětovného exportu | % | Procento zboží FTZ, které je exportováno, spíše než vstup do domácího obchodu v USA |
| D | Průměrná doba setrvání | days | Průměrný počet dní, po které zboží zůstává v FTZ před stažením pro domácí spotřebu |
| k | Náklady na kapitál | % | Společnost vážené průměrné kapitálové náklady, které se používají k ocenění výhody peněžního toku z odkladu cla |
How to Foreign Trade Zone Savings Calculator
▾
- 1Vyhodnoťte své operace a určete, zda přínosy FTZ ospravedlní náklady na aplikaci a provozní náklady. Primárními kandidáty na úspory FTZ jsou: výrobci, kteří dovážejí komponenty za vyšší celní sazby než jejich hotové výrobky (příležitost s obrácenými sazbami), společnosti, které dovážejí zboží ke skladování a distribuci s značnou dobou prodlevy na skladě (hodnota odloženého cla), vývozci, kteří dovážejí materiály, které jsou podstatně transformovány a reexportovány (odstranění cla), a velkoobjemoví dovozci, kteří mohou snížit náklady na MPF prostřednictvím týdenní konsolidace vstupu. Společnosti s minimálním zatížením cla nebo krátkou dobou zdržení v domácnosti nemusí generovat dostatečné úspory, které by kompenzovaly provozní náklady FTZ.
- 2Požádejte o status FTZ prostřednictvím rady Foreign-Trade Zones Board. Existují dva typy oprávnění FTZ: zóny pro všeobecné použití (provozované příjemcem grantu, obvykle přístavním úřadem nebo organizací pro hospodářský rozvoj s více uživateli) a podzóny (místa s jedním provozovatelem schválená pro konkrétní výrobní nebo zpracovatelské činnosti). Proces žádosti zahrnuje podání u rady FTZ, lhůty pro veřejné připomínky a přezkoumání, které obvykle trvá 6–12 měsíců. Náklady na aplikace se pohybují od 10 000 do 50 000 USD pro dílčí zóny a často je řeší specializovaní konzultanti FTZ. Mnoho společností se rozhodlo umístit se v rámci stávající zóny pro všeobecné účely místo žádosti o podzónu, což je rychlejší a levnější.
- 3Implementujte požadované postupy dodržování CBP v rámci FTZ. Patří mezi ně: udržování vazby na operátora FTZ, instalace a provoz schváleného systému kontroly a evidence zásob (ICRS), přijímání zboží prostřednictvím postupů schválených CBP (CF-214 nebo elektronický ekvivalent), sledování veškerého zboží od přijetí přes manipulaci, výrobu, zničení nebo stažení a podávání týdenních nebo pravidelných záznamů pro zboží vstupující do obchodu v USA. CBP provádí pravidelné kontroly souladu a může zrušit oprávnění FTZ za nedostatečné vedení záznamů. Náklady na software pro dodržování předpisů FTZ a konzultace se pohybují od 50 000 do 200 000 USD za počáteční nastavení a 30 000 - 100 000 USD ročně za probíhající operace.
- 4Optimalizujte výhodu obráceného tarifu zvolením privilegovaného zahraničního statusu nebo statusu omezeného na zóny pro importované komponenty. Když výrobce připustí komponenty do FTZ, může si vybrat, zda bude zboží klasifikováno pod kódem HTS komponenty (privilegovaný zahraniční status) nebo podle kódu HTS hotového produktu (stav s omezením zóny), když nakonec vstoupí do obchodu v USA. Pokud má hotový výrobek nižší celní sazbu než komponenty, volba zónově omezeného stavu a zaplacení sazby hotového výrobku vede k úsporám obrácených tarifů. Tato volba se provádí v době přijetí a nelze ji poté změnit.
- 5Vypočítejte úspory při odložení cla na základě doby, po kterou zboží zůstane v FTZ před vstupem do obchodu v USA. Při standardním dovozu (bez FTZ) je clo splatné do 10 pracovních dnů od vstupu. Ve FTZ se neplatí žádné clo, dokud není zboží staženo pro domácí spotřebu, což může být o týdny, měsíce nebo roky později. Výhoda peněžního toku se rovná výši cla krát odložená doba krát kapitálové náklady společnosti. Pro společnost s ročními celními závazky ve výši 10 milionů USD a průměrným odkladem 90 dní při 8% kapitálových nákladech je roční hodnota odkladu přibližně 197 260 USD. Jedná se o čistý přínos peněžních toků bez dalších nákladů nad rámec zachování statusu FTZ.
- 6Maximalizujte odstranění reexportních cel směrováním zboží určeného na zahraniční trhy přes FTZ. Zboží, které vstupuje do FTZ a následně je vyvezeno, se nikdy nedostane do obchodu v USA, takže se nevyměřuje žádné clo. To je zvláště cenné pro distribuční operace, které slouží domácím i mezinárodním zákazníkům. Společnost, která dováží zboží v hodnotě 100 milionů USD a reexportuje 30 %, ušetří clo ve výši 30 milionů USD (900 000 USD při 3% průměrné sazbě, 7,5 milionu USD při 25% sazbě podle § 301). Dokonce i odpad a šrot vznikající při výrobních operacích FTZ lze zlikvidovat bezcelně namísto placení cla za spotřebované materiály.
- 7Sledujte a reportujte úspory FTZ prostřednictvím roční analýzy přínosů, která kvantifikuje každou kategorii úspor (obrácený tarif, odložení, eliminace, snížení MPF) a porovnává celkové úspory s provozními náklady FTZ (zaměstnanci, software, dluhopisy, poplatky CBP, poplatky konzultantům). Tato analýza podporuje výroční zónovou zprávu vyžadovanou představenstvem FTZ a poskytuje managementu jasný obrázek o návratnosti investic. Většina společností zjistila, že úspory FTZ převyšují provozní náklady 3-10x, jakmile je program zralý, ačkoli první rok může mít nižší návratnost kvůli nákladům na nastavení.
Worked Examples
▾
Automobilové montážní závody patří mezi největší příjemce FTZ, protože dovážejí tisíce komponentů s různými celními sazbami (některé až 8–10 %), ale sazba na hotové vozy je pouze 2,5 %. Samotná výhoda obráceného tarifu přesahuje 10 milionů USD ročně na velkou montážní operaci. Vozidla vyvážená do jiných zemí generují další úspory tím, že se vyhýbají všem americkým clům.
Pro distributora elektroniky dovážejícího čínské zboží podléhající 25% clům podle oddílu 301 je výhoda zpětného vývozu FTZ obrovská. Přijetím zboží do FTZ a exportem 40 % do neamerických destinací společnost ušetří 8 milionů dolarů v clech podle § 301 na zboží, které nikdy nevstoupí do obchodu v USA. To je často jediná nejpřesvědčivější výhoda FTZ pro distribuční operace manipulující se zbožím ovlivněným tarify.
Farmaceutické společnosti těží z inverzních sazeb, protože mnoho hotových farmaceutických výrobků vstupuje bez cla, zatímco aktivní farmaceutické přísady (API) dovážené z Indie nebo Číny mají sazbu 6,5 %. FTZ umožňuje volbu klasifikace hotového léčiva na 0 %, čímž se eliminuje 6,5 % u všech importů API. Kromě toho jsou výrobní odpady a šarže kvalitního odpadu likvidovány bezcelně, místo aby generovaly povinnost cla na spotřebované suroviny.
Real-World Applications
▾
Výrobci automobilů provozují některé z nejcennějších subzón FTZ v zemi. BMW Manufacturing ve Spartanburgu, SC (Subzone 38A) dováží tisíce komponentů od světových dodavatelů za různé celní sazby, montuje SUV modelu X a vyváží přibližně 60 % produkce do více než 120 zemí. FTZ umožňuje BMW platit 2,5% sazbu za hotové vozy místo vyšších sazeb za komponenty u vozidel prodávaných na domácím trhu a platit nulové clo na 60%, které se vyváží. Odhadované roční úspory přesahují 20 milionů dolarů. Podobně Mercedes-Benz v Tuscaloose, Volvo v Ridgeville a Toyota v Georgetownu provozují subzóny FTZ.
Ropné rafinerie představují přibližně 60 % veškerého zboží manipulovaného v FTZ podle hodnoty. Dovoz ropy do rafinérií FTZ lze zpracovat a rafinované produkty (benzín, naftu, letecký benzín) vyvézt, aniž by kdy platili americké clo. Pro část prodávanou na domácím trhu platí obrácené clo: sazby daně z ropy (v rozmezí od 0,0525 do 0,105 USD za barel) mohou překročit clo na některé rafinované produkty. Samotný Port of Houston FTZ zpracovává ročně více než 50 miliard dolarů v ropných produktech.
Distribuční společnosti, které obsluhují domácí i mezinárodní trhy, využívají FTZ jako regionální distribuční uzly. Přijetím dovezených zásob do FTZ odloží clo na veškeré zboží, dokud není přiděleno na objednávku tuzemského zákazníka. Zboží přidělené mezinárodním zákazníkům je zasíláno přímo z FTZ, aniž by se na něj kdy vztahovalo clo USA. To je zvláště cenné pro distributory elektroniky a technologií manipulující se zbožím čínského původu podléhajícím 25% clům podle oddílu 301, kde mohou úspory na clech na reexportované zboží dosáhnout milionů dolarů ročně.
Výrobci farmaceutických a zdravotnických pomůcek ve velké míře využívají inverzní tarify FTZ. Na mnoho aktivních farmaceutických složek a součástí zdravotnických prostředků se vztahuje clo ve výši 3–8 %, zatímco hotový farmaceutický výrobek nebo zdravotnický prostředek může být uveden na trh s nižší sazbou nebo bez cla. FTZ také poskytuje hodnotu tím, že umožňuje bezcelní likvidaci výrobního odpadu, kvalitních zmetků a prošlých zásob, které ve farmaceutickém průmyslu mohou představovat 5-15 % vstupních materiálů. Velká farmaceutická operace FTZ může ušetřit 2–10 milionů dolarů ročně díky kombinaci inverzních sazeb, odstranění odpadu a odkladu cla.
Special Cases
▾
Ropné rafinerie představují jedinečný případ použití FTZ kvůli složité struktuře tarifů ropných produktů.
Dovoz ropy čelí clům ve výši 0,0525–0,105 USD za barel v závislosti na závažnosti API, zatímco mnoho rafinovaných produktů má nižší nebo nulové celní sazby. Když je ropa rafinována v FTZ, může se rafinér rozhodnout, že bude platit sazbu daně z hotového výrobku na paliva spotřebovávaná v tuzemsku a platit nulové clo na paliva vyvážená. Vzhledem k tomu, že jedna rafinerie může zpracovat 200 000 až 500 000 barelů denně, i malé úspory na barel se promítají do milionů ročně. Na některé ropné produkty (zejména benzín) se však vztahují spotřební daně, které platí bez ohledu na status FTZ.
Převody FTZ do FTZ umožňují pohyb zboží mezi zónami bez vstupu do USA.
obchodu a bez zavedení celních povinností. To je cenné pro společnosti s vícestupňovými výrobními procesy na různých místech: suroviny mohou být přijaty do FTZ A, částečně zpracovány, převedeny do FTZ B pro konečnou výrobu a poté buď vyvezeny (bez cla) nebo uvedeny do obchodu v USA (za sazbu hotového výrobku). Každý převod musí být řádně zdokumentován a obě zóny musí vést přesné inventární záznamy sledující pohyb.
Operace plnění elektronického obchodu jsou nově vznikajícím případem použití FTZ, ačkoli regulační a praktické problémy přetrvávají.
Společnost elektronického obchodu by teoreticky mohla přijímat velké zásilky dováženého zboží do skladu FTZ, držet zásoby bez cla, dokud neobdrží individuální objednávky zákazníků, a poté stáhnout pouze prodané položky pro domácí dodání. To poskytuje výhody odložení cla a eliminuje clo na vrácené zboží nebo zboží přidělené mezinárodním objednávkám. Vysoký objem transakcí a malé jednotlivé výběry elektronického obchodování však vytvářejí složitost dodržování předpisů, kterou většina provozovatelů FTZ považuje za náročné řídit hospodárně.
Nejlepší zóny zahraničního obchodu USA podle hodnoty zboží
▾
| Zóna | Umístění | Primární použití | Roční zboží (odhad) | Klíčové produkty |
|---|---|---|---|---|
| FTZ 199 | Houston, TX | Rafinace ropy | 50+ miliard dolarů | Surová ropa, rafinovaná paliva |
| FTZ 38 | Spartanburg, SC | Výroba automobilů | 10+ miliard dolarů | Vozidla a díly BMW |
| FTZ 281 | Miami, FL | Rozdělení | 8+ miliard dolarů | Elektronika, spotřební zboží |
| FTZ 7 | Mayaguez, PR | Farmaceutický mfg | 5+ miliard dolarů | Léčiva, zdravotnické prostředky |
| FTZ 49 | Newark, NJ | Rozdělení | 5+ miliard dolarů | Různé spotřební zboží |
| FTZ 84 | Houston, TX | Petrochemický | 4+ miliardy dolarů | Chemikálie, plasty |
Frequently Asked Questions
▾
Jaký je rozdíl mezi zónou pro všeobecné použití a podzónou?
Zóny pro všeobecné použití jsou zřízeny v přístavu vstupu nebo v jeho sousedství a jsou provozovány zónovým grantem (typicky přístavním úřadem nebo agenturou pro hospodářský rozvoj) pro použití více společnostmi. Společnosti mohou aktivovat prostor v rámci stávající zóny poměrně rychle. Podzóny jsou místa pro zvláštní účely schválená pro provoz konkrétní společnosti, obvykle ve výrobním závodě, který se nemůže přemístit do zóny pro všeobecné použití. Aplikace podzóny vyžadují schválení rady FTZ a trvají 6–12 měsíců.
Jak dlouho trvá nastavení operace FTZ?
Aktivace v rámci stávající zóny pro všeobecné použití trvá přibližně 3–6 měsíců, včetně schválení aktivace CBP, implementace systému řízení zásob a zaškolení obsluhy. Žádost o novou podzónu trvá 6-12 měsíců pro schválení rady FTZ plus 3-6 měsíců pro aktivaci CBP. Celkové náklady na nastavení se pohybují od 150 000 do 500 000 USD za první rok, včetně poplatků za aplikaci, poradenství, softwaru, fyzických úprav a školení.
Může status FTZ pomoci s cly podle § 301 na čínské zboží?
Ano, výrazně. FTZ poskytují dvě klíčové výhody pro zmírnění tarifů podle § 301. Za prvé, zboží dovezené do ZVO a reexportované nikdy nepodléhá clům podle § 301, protože nevstupuje do obchodu v USA. U distribučních operací s významnými objemy reexportu to může ušetřit miliony. Za druhé, výrobci ve FTZ, kteří přeměňují čínské komponenty na hotové výrobky, si mohou zvolit klasifikaci hotového výrobku, která nemusí být na seznamu podle oddílu 301, což může případně snížit nebo odstranit clo podle oddílu 301 na komponenty.
Jaké jsou průběžné požadavky na dodržování předpisů pro provozovatele FTZ?
Provozovatelé FTZ musí udržovat schválený systém řízení zásob a vedení záznamů (ICRS), podávat týdenní nebo pravidelné záznamy pro zboží vstupující do obchodu v USA, udržovat svazek provozovatele FTZ, předkládat výroční zónovou zprávu představenstvu FTZ, dodržovat předpisy CBP v 19 CFR část 146 a procházet pravidelnými kontrolami dodržování CBP. Požadavky na uchovávání záznamů jsou 5 let. Nedodržení může mít za následek zrušení aktivace zóny, penalizaci a ztrátu všech výhod FTZ.
Je FTZ totéž jako celní sklad?
Ne. Zatímco oba umožňují odklad cla, FTZ nabízejí oproti celním skladům několik výhod. Zboží FTZ lze skladovat neomezeně dlouho (celní sklady mají limit 5 let). FTZ umožňuje výrobu a zpracování (celní sklady obecně ne, i když jsou zde omezené možnosti manipulace). FTZ poskytuje výhody v obráceném tarifu a bezcelní likvidaci odpadu. Týdenní vstupy FTZ snižují náklady na MPF. Celní sklady se však jednodušeji zakládají a provozují, takže jsou vhodné pro čistě skladovací a distribuční operace bez výroby.
Pro Tip
Než investujete do aplikace FTZ, proveďte důkladnou analýzu úspor s použitím alespoň 12 měsíců skutečných importovaných dat. Zmapujte každý kód HTS, celní sazbu, zemi původu a tok zpětného vývozu. Mnoho společností zjistí, že 80 % potenciálních úspor pochází z hrstky produktových řad, a analýza může odhalit, že jednodušší mechanismus (jako je vrácení cla nebo využití FTA) poskytuje srovnatelné úspory při nižších provozních nákladech. FTZ je nejpřesvědčivější, když samotné úspory inverzních tarifů nebo odstranění reexportních cel překročí 500 000 USD ročně.
Did you know?
Úplně první zónou zahraničního obchodu ve Spojených státech byla FTZ č. 1, zřízená na Stapleton Terminal na Staten Island v New Yorku v roce 1937, pouhé tři roky poté, co prezident Franklin D. Roosevelt podepsal zákon o zónách zahraničního obchodu. Dnes Staten Island stále hostí aktivní operace FTZ, i když se program rozšířil tak, aby zahrnoval všechny státy USA, Portoriko a Americké Panenské ostrovy, přičemž celková roční hodnota zboží přesahuje 800 miliard USD.
Regional Guides
▾
European Union▾
China▾
United Arab Emirates▾
References
Ratings & comments
Získejte týdenní matematické tipy
Připojte se k 12 000+ odběratelům, kteří každý týden dostávají tipy na kalkulačku.