What is Home Office Tax Deduction Calculator?
▾
Kalkulačka daňového odpočtu pro domácí kancelář je specializovaný finanční nástroj, který určuje váš oprávněný federální daňový odpočet za udržování vyhrazeného pracovního prostoru ve vaší rezidenci pro obchodní účely. Služba Internal Revenue Service umožňuje osobám samostatně výdělečně činným, nezávislým dodavatelům a samostatným vlastníkům odečíst výdaje spojené s obchodním využitím jejich domova, pokud prostor splňuje přísná kritéria pro výhradní a pravidelné užívání. Tento odpočet se uplatňuje na formuláři IRS 8829 (Výdaje na obchodní využití vašeho domova) a prochází do přílohy C individuálního daňového přiznání. Odpočet domácí kanceláře má své kořeny v poznání, že mnoho majitelů firem a samostatně výdělečně činných profesionálů operuje ze svého bydliště spíše než pronajímá komerční prostory. IRS nabízí dvě metody výpočtu: zjednodušenou metodu zavedenou v roce 2013, která umožňuje paušální sazbu pět dolarů za čtvereční stopu až na 300 čtverečních stop (maximální odpočet 1 500 USD), a běžnou metodu, která vyžaduje podrobné sledování skutečných výdajů na domácnost a jejich přidělování na základě procenta obchodního využití domu. Běžná metoda umožňuje odečíst úroky z hypotéky, daně z nemovitosti, služby, pojištění, opravy, údržbu, odpisy a další způsobilé výdaje úměrné oblasti obchodního využití. Od schválení zákona o daňových úsecích a pracovních místech (TCJA) v prosinci 2017 již zaměstnanci W-2 nemají nárok na odpočet z domovské kanceláře ve svých federálních daňových přiznáních, i když jejich zaměstnavatel vyžaduje, aby pracovali z domova. Tato změna odstranila dříve dostupný neproplacený odpočet nákladů na zaměstnance v rámci staré kategorie různých položkových odpočtů. O tuto výhodu mohou žádat pouze osoby samostatně výdělečně činné, které vyplňují seznam C, seznam F (zemědělství) nebo působí prostřednictvím partnerství nebo S-korporace. Některé státy, zejména New York, Kalifornie a několik dalších, stále povolují odpočty na státní úrovni pro zaměstnance pracující z domova. Daňoví profesionálové, nezávislí pracovníci, nezávislí konzultanti, pracovníci v ekonomice koncertů a vlastníci malých podniků spoléhají na tuto kalkulačku, aby porovnali obě metody vedle sebe a zajistili, že budou požadovat maximální zákonem povolený odpočet při zachování souladu s požadavky IRS. Pochopení nuancí výhradního použití, dopadu zpětného odpisu při prodeji domů a pravidel převodu pro odpočty omezené příjmem z podnikání je zásadní pro přesné daňové plánování.
Calkulon makes complex calculations simple — built for students and everyday problem-solvers.
Vzorec
▾
Zjednodušená metoda: Srážka = Office Square Footage (max. 300 čtverečních stop) x 5,00 USD za stopu čtvereční = maximálně 1 500 USD
Běžná metoda: Srážka = celkové kvalifikované domácí výdaje x procento obchodního využití
kde Procento obchodního využití = (Office Square Footage / Total Home Square Footage) x 100
Zpracovaný příklad (běžná metoda):
Kancelář = 250 čtverečních stop, celkový domov = 2 000 čtverečních stop
Obchodní využití v % = 250 / 2 000 = 12,5 %
Roční výdaje: Úroky z hypotéky 12 000 $ + Daň z nemovitosti 4 000 $ + energie 3 600 $ + Pojištění 1 200 $ + Opravy 800 $ + Odpisy 3 500 $ = 25 100 $
Srážka = 25 100 $ x 12,5 % = 3 137,50 $
Zjednodušené srovnání: 250 čtverečních stop x 5 USD = 1 250 USD (běžná metoda přináší v tomto scénáři o 1 887,50 USD více)Variable Legend
▾
| Symbol | Jméno | Jednotka | Popis |
|---|---|---|---|
| A_off | Office Square Záběry | sq ft | Celková podlahová plocha vyhrazeného prostoru domácí kanceláře měřená ve čtverečních stopách. Tato plocha musí být využívána výhradně a pravidelně ke kvalifikované podnikatelské činnosti a nemůže sloužit žádnému osobnímu či nepodnikatelskému účelu. |
| A_home | Celkem Home Square Stopáže | sq ft | Celá obytná plocha rezidence včetně všech pokojů, chodeb, skříní a hotového sklepa či půdních prostor. Toto měření se používá jako jmenovatel při výpočtu procenta obchodního využití. |
| E_total | Celkové kvalifikační domácí výdaje | $/year | Součet všech ročních odečitatelných výdajů na bydlení včetně úroků z hypotéky, daní z nemovitosti, energií, pojistného, nákladů na údržbu a opravy a povolených odpisů. Zahrnuty jsou pouze nepřímé a přímé obchodní náklady. |
| BU% | Procento obchodního využití | % | Poměr kancelářských prostor k celkovému domácímu prostoru vyjádřený v procentech. Tento faktor je aplikován na nepřímé náklady pro stanovení odčitatelné obchodní části podle běžné metody. |
| D_simp | Odpočet zjednodušené metody | $ | Odpočet vypočítaný pomocí zjednodušené metody IRS, který se rovná ploše kancelářské plochy (maximálně 300 čtverečních stop) vynásobené pěti dolary za čtvereční stopu, což přináší maximální roční odpočet 1 500 USD. |
| D_reg | Pravidelný způsob odpočtu | $ | Odpočet vypočtený běžnou metodou vynásobením celkových způsobilých výdajů na bydlení procentem obchodního využití. Tato metoda vyžaduje podrobné vedení záznamů, ale obvykle přináší větší odpočet pro domy s významnými náklady. |
How to Home Office Tax Deduction Calculator
▾
- 1Začněte měřením vyhrazeného kancelářského prostoru ve vašem domě. Tato oblast musí být používána výhradně a pravidelně jako hlavní místo podnikání, místo, kde se setkáváte s klienty nebo zákazníky, nebo jako samostatná struktura používaná v souvislosti s vaším podnikáním. IRS vyžaduje, aby prostor nesloužil dvojím účelům, jako je ložnice pro hosty, která obsahuje také stůl. Změřte kancelářskou plochu ve čtverečních stopách a zaznamenejte celkovou plochu celého vašeho domova, včetně chodeb, skříní a veškerého obytného prostoru. Toto měření tvoří základ pro obě metody výpočtu.
- 2Pro zjednodušenou metodu vynásobte plochu vaší kanceláře (s omezením na 300 čtverečních stop) sazbou předepsanou IRS ve výši pět dolarů za čtvereční stopu. Tato metoda nevyžaduje žádné další sledování nákladů nebo dokumentaci nad rámec měření kancelářských prostor. Maximální roční odpočet podle zjednodušené metody je 1 500 USD. Tento přístup je ideální pro daňové poplatníky, kteří chtějí jednoduchost, mají menší kanceláře nebo se chtějí vyhnout složitému sledování všech výdajů domácnosti v průběhu roku.
- 3U běžné metody shromážděte všechny způsobilé výdaje na bydlení za daňový rok. Patří mezi ně splátky úroků z hypotéky nebo nájmu, daně z nemovitosti, energie (elektřina, plyn, voda, internet, telefon), pojistné vlastníka nebo nájemce domu, náklady na opravy a údržbu domu, výdaje na bezpečnostní systém a odpisy struktury domu. Každý výdaj musí být doložen účtenkami, účtenkami nebo bankovními výpisy. Oddělte přímé výdaje (z těch, které prospívají pouze kanceláři, jako je vymalování kanceláře) od nepřímých nákladů (z těch, které prospívají celému domu, jako je pec) a nesouvisejících nákladů (ty, které s kanceláří vůbec nesouvisí).
- 4Vypočítejte procento obchodního využití vydělením plochy kanceláře celkovou plochou domu. Alternativně, pokud jsou pokoje přibližně stejně velké, můžete vydělit počet pokojů používaných pro podnikání celkovým počtem pokojů. Použijte toto procento na každý nepřímý náklad. Přidejte celou částku jakýchkoli přímých výdajů. Součet představuje váš potenciální odpočet běžné metody. Upozorňujeme, že váš odpočet nemůže překročit váš hrubý obchodní příjem z činnosti, pro kterou je domácí kancelář využívána, i když přebytečné částky mohou být převedeny do budoucích daňových let.
- 5Porovnejte výsledky obou metod. Kalkulačka zobrazí srážku zjednodušenou metodou, srážku běžnou metodou a rozdíl mezi nimi. Ve většině případů přináší běžná metoda větší odpočet pro kanceláře v domácnostech se značnými náklady, zejména v oblastech s vysokými náklady na bydlení, kde jsou značné úroky z hypoték a daně z nemovitosti. Zjednodušená metoda však může být vhodnější, když administrativní zátěž spojená se sledováním výdajů převáží nad dodatečným daňovým zvýhodněním nebo když je kancelář v poměru k celkové velikosti domu malá.
- 6Pečlivě zkontrolujte důsledky odpisů. Podle běžné metody musíte část vašeho domu pro podnikání odepisovat po dobu 39 let pomocí lineární metody. I když to poskytuje roční odpočet, vytváří to povinnost zpětného odpisu při prodeji domu. Znovu zachycené odpisy jsou zdaněny jako běžný příjem maximální sazbou 25 procent podle § 1250. Zjednodušená metoda nezahrnuje odpisy, a proto se této otázce opětovného zachycení zcela vyhýbá. Toto je důležité dlouhodobé zvažování pro majitele domů, kteří plánují prodej během několika příštích let.
- 7Odečtěte svůj odpočet pomocí příslušných formulářů IRS. Pro běžnou metodu vyplňte formulář 8829 a připojte jej ke svému plánu C. U zjednodušené metody zadejte odpočet přímo na řádek 30 plánu C. Uchovávejte důkladné záznamy včetně fotografií kancelářských prostor, půdorysu znázorňujícího vyhrazenou oblast, účtenek za všechny nárokované výdaje a dokumentace plánu vašeho obchodního využití. IRS doporučuje uchovávat tyto záznamy po dobu nejméně tří let po podání přiznání, i když v případě auditu se doporučuje sedm let.
Worked Examples
▾
Tento nezávislý designér má skromnou kancelář o velikosti 150 čtverečních stop v bytě o velikosti 1 200 čtverečních stop. Procento obchodního využití je 12,5 procenta. Podle zjednodušené metody je srážka 150 krát pět dolarů, což se rovná 750 USD. Podle běžné metody celkové kvalifikační náklady ve výši 16 900 USD vynásobené 12,5 procenty vedou k odpočtu 2 112,50 USD. Běžná metoda poskytuje daňové úspory o 1 362,50 USD navíc, takže se tomuto daňovému poplatníkovi vyplatí další úsilí o vedení záznamů. Při kombinované sazbě federální daně a daně ze samostatné výdělečné činnosti ve výši přibližně 37 procent to znamená dodatečné daňové úspory ve výši zhruba 504 USD.
Tento konzultant provozuje vyhrazenou kancelář o velikosti 300 čtverečních stop v domě o rozloze 2 500 čtverečních stop v metropolitní oblasti s vysokými náklady na bydlení. Procento obchodního využití je 12 procent. Zjednodušená metoda přináší maximum 1 500 USD (300 čtverečních stop krát pět dolarů). Výpočet běžné metody se vztahuje na 12 procent na 45 000 USD celkových způsobilých výdajů, což vede k odpočtu 5 400 USD. Výhoda pravidelné metody je podstatná ve výši 3 900 USD, což představuje přibližně 1 443 USD dodatečné daňové úspory při kombinované sazbě 37 %. Pro majitele domů s vysokými náklady je běžná metoda téměř vždy lepší.
Tento prodejce Etsy na částečný úvazek si pronajímá byt a používá místnost o velikosti 200 čtverečních stop výhradně pro vytváření a balení produktů. Procento obchodního využití je 11,11 procenta. Podle zjednodušené metody je srážka 1 000 USD. Podle běžné metody celkové kvalifikační náklady ve výši 21 300 USD vynásobené 11,11 procenty vedou k odpočtu 2 366,67 USD. Nájemci těží z pravidelné metody, protože celá jejich platba nájemného se kvalifikuje jako odečitatelný náklad (úměrný obchodnímu využití), na rozdíl od majitelů domů, kteří si mohou odečíst pouze úroky z hypotéky spíše než splátky jistiny.
S kanceláří o rozloze pouhých 80 čtverečních stop ve velkém domě o rozloze 3 000 čtverečních stop je procento obchodního využití pouze 2,67 procenta. Zjednodušená metoda přináší 400 dolarů (80 krát pět dolarů). Běžná metoda produkuje 531,33 USD z celkových nákladů 19 900 USD při 2,67 procentech. Rozdíl ve výši 131,33 USD nemusí ospravedlnit dodatečné vedení záznamů a zjednodušená metoda se vyhýbá odpovědnosti za znovuzískání odpisů. Tento scénář ilustruje, kdy je zjednodušená metoda pragmatickou volbou, přestože přináší o něco nižší srážku.
Real-World Applications
▾
Nezávislí vývojáři softwaru, grafici, spisovatelé a další nezávislí odborníci, kteří pracují z domova, spoléhají na tuto kalkulačku, aby maximalizovali své odpočty podle plánu C každý daňový rok. S nárůstem práce na dálku od roku 2020 nyní miliony samostatně výdělečně činných jednotlivců pracují výhradně ze svého bydliště, díky čemuž je odpočet z home office jedním z nejčastěji uplatňovaných obchodních odpočtů. Nezávislý pracovník vydělávající 100 000 $ ročně s odpočtem 3 000 $ z home office ušetří přibližně 1 110 $ na kombinované dani z příjmu a samostatně výdělečné činnosti, čímž přímo snižuje jejich efektivní daňovou sazbu.
Odborníci na daňovou přípravu a certifikovaní veřejní účetní používají tuto kalkulačku při poradenství klientům během jednání o daňovém plánování a přípravě přiznání. Porovnáním zjednodušených a běžných metod pro každou situaci klienta zajišťuje optimální daňové výsledky. Pro klienty s více firmami operujícími ze stejného domova se výpočet stává složitějším, protože prostor pro výhradní použití musí být rozdělen mezi podniky a celkový odpočet za všechny podniky nesmí překročit dostupnou plochu.
Majitelé malých podniků, kteří zvažují, zda si pronajmout komerční kancelářské prostory nebo pokračovat v práci z domova, používají tuto kalkulačku jako součást analýzy nákladů a přínosů. Odpočet home office efektivně snižuje čisté náklady na práci z domova poskytnutím daňové dotace. Majitel firmy, který porovnává komerční nájem ve výši 2 000 USD měsíčně (24 000 USD ročně) s odpočtem 4 000 USD za domácí kancelář, může zjistit, že náklady na domácí kancelář po zdanění jsou výrazně nižší, a to i v případě snížené produktivity nebo problémů s vnímáním klientů.
Realitní makléři a finanční poradci, kteří pomáhají klientům s rozhodováním o koupi domu, zohledňují při oceňování nemovitostí potenciál odpočtu home office. Domy s oddělenými stavbami, jako jsou samostatné garáže, penziony nebo hotové přístavby, jsou obzvláště atraktivní, protože tyto prostory jasněji splňují požadavek výhradního užívání a často mohou podporovat větší odpočty. Kalkulačka pomáhá vyčíslit daňové výhody při výběru domu s vyhrazeným kancelářským prostorem oproti domu bez.
Special Cases
▾
Poskytovatelé školky dostávají zvláštní výjimku z pravidla výhradního použití.
Pokud provozujete licencované zařízení péče o děti z domova, můžete uplatnit odpočet z domácí kanceláře za oblast používanou pro péči o děti, i když je tento prostor využíván také pro osobní účely mimo pracovní dobu. Odpočet je však poměrný na základě počtu hodin, kdy je prostor využíván pro péči o děti, vydělený celkovým počtem hodin v roce. Pokud je například mateřská školka v provozu v obývacím pokoji 10 hodin denně, 5 dní v týdnu, 50 týdnů v roce, procento využití času je 2 500 hodin děleno 8 760 celkovými hodinami za rok, což odpovídá 28,5 procenta. Toto procento se pak vynásobí procentem obchodního využití na základě plochy, aby se určil konečný odpočet.
Poplatníci, kteří udržují samostatnou, oddělenou strukturu sloužící výhradně pro
Daňoví poplatníci, kteří mají samostatnou oddělenou strukturu využívanou výhradně k podnikání, mají zjednodušený kvalifikační proces. Samostatně stojící garáž, ateliér, stodola nebo skleník, který se používá výhradně a pravidelně k podnikání, má nárok na odpočet z home office, aniž by musel být hlavním místem podnikání poplatníka. To znamená, že i když máte samostatnou obchodní kancelář, stále můžete uplatnit odpočet za samostatnou budovu domu používanou pro obchodní skladování, schůzky s klienty nebo doplňkové pracovní činnosti.
Akcionáři S-corporation a partneři v partnerstvích mají složitější cestu k uplatnění odpočtu home office.
Vzhledem k tomu, že tyto subjekty platí nájemné akcionáři nebo partnerovi za použití domácí kanceláře, je srážka strukturována jako náhrada podle účetního plánu spíše než jako přímá srážka podle Přílohy C. S-korporace odečte platbu nájemného jako obchodní výdaj a akcionář vykáže příjem z pronájmu, ale kompenzuje jej s náklady na domácí kancelář. Toto ujednání musí být řádně zdokumentováno písemnou smlouvou s uvedením výše nájemného, která by měla mít reálnou tržní hodnotu, aby obstála při kontrole IRS.
Porovnání metody odpočtu pro domácí kancelář
▾
| Funkce | Zjednodušená metoda | Běžná metoda |
|---|---|---|
| Maximální odpočet | 1 500 $ | Bez omezení (omezeno příjmem) |
| Hodnotit | 5 dolarů za čtvereční stopu | Skutečné náklady x BU % |
| Maximální čtvercové záběry | 300 čtverečních stop | Bez omezení |
| Vedení záznamů | Minimální | Vyžaduje se rozsáhlá dokumentace |
| Amortizace | Nelze použít | Požadováno (39 let bez přerušení) |
| Zpětné zachycení odpisů | Žádný | Při prodeji zdaněno až 25 %. |
| Přenos výdajů | Není k dispozici | K dispozici za nadměrné částky |
| Je vyžadován formulář IRS | Jízdní řád C, linka 30 | Formulář 8829 + plán C |
| Meziroční flexibilita | Lze přepínat ročně | Lze přepínat ročně |
Frequently Asked Questions
▾
Mohou vzdálení zaměstnanci W-2 uplatnit odpočet z home office?
Ne. Vzhledem k tomu, že zákon o daňových úsecích a pracovních místech vstoupil v platnost pro daňový rok 2018, zaměstnanci W-2 nemohou ve svých federálních daňových přiznáních uplatňovat odpočet z home office, bez ohledu na to, zda po nich jejich zaměstnavatel vyžaduje práci z domova. Platnost tohoto ustanovení je naplánována po roce 2025 a potenciálně obnoví odpočet pro zaměstnance v daňovém roce 2026. Některé státy včetně New Yorku, Kalifornie a několik dalších však stále povolují odpočty na státní úrovni pro zaměstnance z home office. Osoby samostatně výdělečně činné, nezávislí dodavatelé, jediní vlastníci a partneři v partnerství mají nadále nárok na federální odpočet.
Co se kvalifikuje jako výhradní a pravidelné používání?
IRS vyžaduje, aby prostory domácí kanceláře byly pravidelně využívány výhradně k podnikání. Výhradní použití znamená, že celá oblast je věnována výhradně obchodní činnosti a není v žádném okamžiku využívána pro osobní účely. Pokoj, který slouží zároveň jako ložnice pro hosty, nesplňuje podmínky. Pravidelné používání znamená, že prostor využíváte důsledně k podnikání, nikoli jen příležitostně. Existují dvě výjimky z požadavku výhradního použití: skladování inventáře nebo vzorků produktů u vás doma, pokud je váš domov jediným pevným místem vašeho podnikání, a provozování kvalifikovaného zařízení péče o děti z vašeho domova.
Která metoda poskytuje větší odpočet?
Ve většině případů přináší běžná metoda větší odpočet, zejména u domů ve vysoce nákladných oblastech s výrazným úrokem z hypoték, daní z nemovitosti a služeb. Zjednodušená metoda však může být výhodná pro velmi malé kanceláře (do 100 čtverečních stop) v domácnostech se skromnými náklady, nebo když čas a úsilí na sledování všech výdajů domácnosti převyšuje dodatečné daňové zvýhodnění. Zjednodušená metoda také zabraňuje opětovnému zachycení odpisů při prodeji svého domu, což může být významnou dlouhodobou finanční úvahou.
Spouští nárokování odpočtu z home office audit IRS?
Odpočet z home office byl historicky spojován s vyšší mírou auditu, ale toto vnímání je do značné míry zastaralé. IRS začal více přijímat požadavky na domácí kancelář, protože práce na dálku se stala standardem. Konkrétně byla zavedena zjednodušená metoda, aby se snížila zátěž související s dodržováním předpisů a potenciál sporů. Abyste minimalizovali riziko auditu, udržujte důkladnou dokumentaci včetně fotografií kancelářských prostor, zmenšeného půdorysu, protokolu provozních hodin a organizovaných účtenek pro všechny nárokované výdaje.
Co se stane s odpočtem, pokud je můj příjem z podnikání nízký?
Při běžné metodě nesmí váš odpočet z home office překročit váš hrubý příjem z podnikání z činnosti, pro kterou je home office využíván. Pokud váš odpočet přesáhne váš příjem z podnikání, přebytečná částka se převede do budoucích daňových let, kdy budete mít dostatečný příjem. Zjednodušená metoda nemá toto omezení příjmu, ale bez ohledu na to je omezena na 1 500 USD. Toto ustanovení o přenesení znamená, že začínající podniky nebo podniky s nízkým příjmem trvale nepřijdou o odpočet z home office.
Mohu přepínat mezi metodami z roku na rok?
Ano. IRS umožňuje daňovým poplatníkům vybrat si v každém daňovém roce buď zjednodušenou metodu, nebo běžnou metodu. Nejste trvale uzamčeni jednou metodou. Přechod z běžné metody na zjednodušenou metodu však znamená, že nemůžete uplatnit odpisy za rok, kdy používáte zjednodušenou metodu, a povolený odpis pro část domu využívanou k podnikání je pro daný rok nulový. Při přechodu zpět na běžnou metodu musí být při výpočtu odpisů zohledněny roky, kdy byla použita zjednodušená metoda.
Co je zpětné zachycení odpisů a jak mě to ovlivňuje?
Když používáte běžnou metodu, musíte část svého domu pro podnikání odepisovat po dobu 39 let pomocí lineární metody. Když nakonec prodáte svůj dům, celkové odpisy, které jste požadovali (nebo jste mohli uplatnit), podléhají zpětnému získání podle oddílu 1250 zákona o vnitřních příjmech. Tato zpětně získaná částka je zdaněna jako běžný příjem maximální sazbou 25 procent, a to i v případě, že by celkový zisk z prodeje domů byl jinak vyloučen podle § 121 vyloučení (až 250 000 USD pro svobodné osoby nebo 500 000 USD pro společné podání manželů). Pokud byste například požadovali odpisy ve výši 15 000 USD během deseti let, dlužili byste při prodeji až 3 750 USD na dani z opětovného získání.
Common Mistakes to Avoid
▾
- !Jednou z nejčastějších chyb, kterých se poplatníci dopouštějí, je nárokování odpočtu home office za prostor, který nesplňuje požadavek výhradního užívání. IRS nařizuje, že oblast musí být používána výhradně pro obchodní účely. Jídelní stůl, kde přes den pracujete a večer jíte večeři, nesplňuje podmínky. Podobně nezpůsobilá je i ložnice pro hosty s psacím stolem v rohu. Jediná výjimka z pravidla výhradního použití je pro daňové poplatníky, kteří využívají část svého domova pro skladování zásob nebo vzorků výrobků nebo pro provozování kvalifikovaného zařízení denní péče. Nesplnění testu výhradního použití může mít za následek zamítnutí celého odpočtu při auditu plus penále a úroky z nedostatečně zaplacené daně.
- !Mnoho daňových poplatníků si není vědomo toho, že zaměstnanci W-2 nemohou uplatnit odpočet z home office ve svých federálních přiznáních, protože zákon o daňových úsecích a pracovních místech vstoupil v platnost pro daňový rok 2018. Před TCJA mohli zaměstnanci, kteří byli povinni pracovat z domova a jejich zaměstnavatel jim neproplácel, nárokovat nevrácené výdaje zaměstnanců jako různý rozepsaný odpočet podléhající dvouprocentnímu upravenému minimu hrubého příjmu. Toto ustanovení bylo pozastaveno do roku 2025. Osoby samostatně výdělečně činné, nezávislí dodavatelé podávající 1099-NEC a samostatní majitelé zůstávají způsobilí. Nesprávné uplatnění tohoto odpočtu jako zaměstnance W-2 je varovným signálem, který může vyvolat oznámení nebo kontrolu IRS.
- !Běžně přehlíženým důsledkem používání Pravidelné metody je znovuzískání odpisů. Když uplatňujete běžnou metodu, musíte odepisovat část svého domova pro podnikání, i když se rozhodnete ji nenárokovat (IRS to považuje za povolené odpisy bez ohledu na to, zda jste si je skutečně vzali). Když prodáte svůj dům, veškeré odpisy nárokované nebo povolené jsou zpětně zachyceny a zdaněny jako běžný příjem maximální sazbou 25 procent podle § 1250, i když jinak máte nárok na vyloučení z prodeje domů podle § 121. V průběhu mnoha let může být toto znovu zachycené množství významné. Daňoví poplatníci, kteří plánují v blízké době prodat svůj dům, by měli pečlivě zvážit, zda roční odpisy převažují nad případnou daní z navrácení.
Pro Tip
Každý daňový rok před podáním proveďte obě metody prostřednictvím kalkulačky. Náklady na bydlení, velikost kanceláře a úrovně příjmů se každoročně mění a optimální metoda se může rok od roku měnit. Pokud plánujete prodat svůj dům během příštích pěti let, věnujte zvláštní pozornost kumulativním odpisům podle běžné metody, protože daň z navrácení může narušit velkou část výhod, které jste získali. Zvažte zjednodušenou metodu během let, kdy jsou vaše příjmy z podnikání nízké a pravidelný odpočet by byl stejně omezen.
Did you know?
Zjednodušená metoda IRS byla zavedena v daňovém řízení 2013–2013 konkrétně proto, že složitost běžné metody odradila miliony oprávněných daňových poplatníků od uplatnění odpočtu. IRS odhaduje, že přibližně 3,4 milionu daňových poplatníků uplatňovalo ročně před zavedením zjednodušené metody odpočet pro domácí kancelář a přijetí odpočtu se poté výrazně zvýšilo. Navzdory tomu studie naznačují, že mnoho oprávněných osob samostatně výdělečně činných stále neuplatňuje nárok na odpočet, takže každý rok na stole zůstává odhadem 10 miliard USD nebo více nenárokovaných daňových výhod.
Regional Guides
▾
New York State▾
California▾
United Kingdom▾
References
Ratings & comments
Získejte týdenní matematické tipy
Připojte se k 12 000+ odběratelům, kteří každý týden dostávají tipy na kalkulačku.